Kriminalita bílých límečků

Tento článek byl základem obsahu a / nebo formálních nedostatků na straně zajištění kvality zadané portálové ekonomiky .
Můžete pomoci odstraněním tam uvedených nedostatků nebo účastí v diskusi .

Kriminalita bílých límečků je termín používaný pro trestné činy s ekonomickými důsledky. Tyto trestné činy mohou být namířeny proti fyzickým osobám , jiné společnosti nebo státu .

V polovině 20. století Donald R. Cressey zkoumal příčiny kriminality bílých límečků . Přitom vyvinul jeden z nejznámějších přístupů k vysvětlení příčin podvodných činů , Fraud Triangle . Přístup prezentovaný společností Cressey je také známý jako strategický trojúhelník , Dolosesův trojúhelník , trojúhelník podvodu nebo model rizika kriminality a je založen na rozhovorech s usvědčenými zločinci z bílých límečků .

Ekonomický rozvoj v důsledku globalizace od přelomu 20. až 21. století, digitální technologie a odsunutí právně závazné dokumentace a formálních požadavků vedly k nové dimenzi ekonomických zločinů. V literatuře jsou tyto trestné činy na jedné straně stále označovány jako kriminalita bílých límečků nebo kriminalita bílých límečků (termín bílý límeček viz Blue Collar ), na straně druhé lze také identifikovat nové pojmy, jako jsou finanční podvody . Často nadnárodní skutečnosti o přestupcích představují pro orgány činné v trestním řízení velké problémy kvůli mnoha možnostem utajení.

V současných modelech hospodářského růstu je kriminalita bílých límečků považována za jeden z dlouhodobých a udržitelných faktorů, které negativně ovlivňují vládní a ekonomický růst. Na celosvětové úrovni je boj proti kriminalitě bílých límečků, jako je korupce , praní peněz , vyhýbání se daňovým povinnostem a vytváření příležitostí pro jejich odhalování, spojený s právní jistotou (např. Prostřednictvím smluvní a registrační bezpečnosti , formálních požadavků , nezávislých a účinných soudů nebo administrativy ) jsou klíčem k inovacím, produktivitě a prosperitě.

Typické trestné činy (výběr)

(V některých případech odkazované články konkrétně popisují německé právo.)

Neoprávněné spekulace , jako jsou případy Nicka Leesona a Jérôma Kerviela, jsou také součástí kriminality bílých límečků .

Prostřednictvím konkurenčního špehování jsou společnosti vyšetřovány jinými společnostmi porušováním obchodního a obchodního tajemství. To mohou provádět jednotlivci nebo organizované skupiny. Pokud je druhá společnost zahraniční státní společností nebo pokud cizí stát toleruje nebo podporuje špehování dotyčné společnosti, je to označováno jako průmyslová špionáž .

K výše uvedeným přestupkům je třeba přidat související zatajení majetku. Existuje také mezinárodně tajný průmysl správy aktiv a poradenství. Tyto společnosti a poskytovatelé offshore neslouží primárně účelu legální daňové optimalizace nebo ekonomického řízení, ale spíše k obcházení předpisů, velkému počtu trestné činnosti nebo nezákonnému získávání příjmů. Členové tohoto mezinárodního odvětví finančního poradenství si vytvářejí vlastní právní systém využíváním daňových rájů a využíváním všech možných mezer a také se zapojují do rozsáhlé lobbistické práce s cílem otevřít nové mezery a zrušit trestné činy a formální požadavky .

O zločinu bílých límečků v Německu

Německé právo

Protože neexistuje žádný právní definice z bílých límečků trestných činů v Německu je Spolkový kriminální úřad (BKA) používá katalog § 74c (1) č.1 6b Soudy zákona ústavy kvalifikovat trestné činy jako úřednický zločin .

Příslušná německá trestní ustanovení zahrnují: obsažený v daňovém řádu , trestním zákoníku (částečně), obchodním zákoníku , zákonu proti nekalé soutěži , autorském zákonu , zákonu o praní peněz a zákonu o obchodování s cennými papíry .

Čísla případů

Podle zprávy o stavu federální hospodářské kriminality z roku 2017 Federálního úřadu kriminální policie (BKA) zaznamenala policejní statistika kriminality (PKS) 74 070 zločinů bílých límečků; to bylo o více než 28% více než v roce 2016. Počet případů byl tedy výrazně nad průměrem za posledních pět let. Průměr za posledních pět let je 65 484 případů. Rozsáhlý komplex řízení ze Saska, ve kterém se několik podezřelých dopustilo řady trestných činů investičních podvodů, má značný dopad na statistiky vzhledem k velkému počtu objasněných případů. Podíl případů kriminality bílých límečků činil pouze 1,3% (2016: 0,9%) z celkového počtu zločinů.

Na rozdíl od BKA společnost PricewaterhouseCoopers ve své studii z roku 2017 o kriminalitě bílých límečků v Německu rozlišuje mezi analogickou kriminalitou bílých límečků a počítačovou kriminalitou. Podle jejich vyšetřování došlo k rychlému nárůstu počtu případů počítačové kriminality, na rozdíl od klesajícího trendu v analogické kriminalitě bílých límečků. Podíl analogické kriminality bílých límečků se v letech 2015 a 2017 snížil z 51% na 45%, zatímco počítačová kriminalita se zvýšila z 34 na 46%. Rozdíl mezi analogovou (49%) a digitální kriminalitou (46%) do značné míry zmizel. V průměru však analogické formy kriminality bílých límečků nadále způsobovaly výrazně vyšší škody než počítačová kriminalita. Dotčené společnosti stanovily průměrné náklady v důsledku závažné hospodářské trestné činnosti na 7,23 milionu EUR, zatímco případy počítačové kriminality způsobily v průměru ztráty ve výši 183 000 EUR.

Je třeba poznamenat, že od začátku července do konce září 2017 společnost PricewaterhouseCoopers v Německu pomocí standardizovaného dotazníku telefonovala odpovědným osobám z 500 společností, které se prohlásily za odpovědné za téma prevence kriminality a vyšetřování v jejich společnosti. Kromě toho byly provedeny hloubkové rozhovory na vybrané otázky s 32 společnostmi za účelem získání podrobnějších zpráv a hodnocení. Podle PwC jsou systémy oznamovatelů v boji proti kriminalitě bílých límečků stále běžnější. Užitečnost informátorů systémů pro odhalování dodržování porušení je téměř pochyboval už ne. 86 procent společností nyní zavedlo takový systém.

KPMG přichází ve své studii v roce 2018 k závěru, že asi jedna ze tří firem ovlivněn hospodářskou kriminalitou. Přibližně dva ze tří respondentů mají systém informátorů, který je silnou zbraní proti kriminalitě bílých límečků. Dva ze tří respondentů (66 procent) nyní mají systém oznamovatelů podezřelých případů; u poskytovatelů finančních služeb je to až 95 procent. Obsahuje poštovní schránky nebo schránky (57 procent) nebo vaši vlastní e-mailovou adresu (54 procent) pro hlášení podezřelých případů. Zejména menší společnosti mají zjevně velké problémy s implementací: každý druhý z nich (49 procent) si stěžuje na nedostatečnou kulturu podávání zpráv. KPMG provedla studii jako součást telefonického průzkumu 702 společností napříč všemi odvětvími.

Poškození

Podle obrazu situace BKA činila škoda způsobená hospodářskými zločiny zaznamenanými ve statistikách policejní kriminality v roce 2017 3,738 miliardy eur. To je více než 50,5 procenta z celkových škod způsobených zločinem ve statistikách německé policejní kriminality. To znamená, že výše škody je o více než 6% vyšší než v roce 2016 (2,970 miliardy eur). Jednotlivá poškození nejsou zobrazena.

Podle PricewaterhouseCoopers lze finanční důsledky kvantifikovat pouze omezeně, jako nepřímé důsledky, jako je B. Je třeba vzít v úvahu rizika odpovědnosti, právní spory a poškození pověsti. V roce 2018 činila průměrná škoda na společnost 723 000 eur. Větší společnosti vykazovaly výrazně vyšší ztráty. Ve studii PwC zkoumalo 212 společností odhadované průměrné náklady 7,23 milionu eur kvůli vážným ekonomickým zločinům.

Problémy se statistikami BKA a čísly společností

Podle bývalého prezidenta federálního úřadu kriminální policie Zierckeho „policejní údaje [...] odrážejí skutečný rozsah kriminality bílých límečků pouze v omezené míře. V první řadě jde o zájmy obětí, které znamenají, že orgánům činným v trestním řízení jsou hlášeny pouze některé spáchané hospodářské zločiny . Dotčené společnosti se obávají ztráty image a pověsti. Omezení vnitřního poškození je často stále nejvyšší prioritou. “

Policejní statistiky kriminality, které jsou základem situačních zpráv BKA, navíc obsahují pouze případy nahlášené policii. Ekonomické trestné činy hlášené přímo státním zastupitelstvím se v PKS neevidují, protože neexistuje povinnost je nahlásit.

Navíc do údajů o škodách nelze zahrnout ani neobjevené, ani nehlášené trestné činy, takzvané temné pole, takže skutečný počet případů bude pravděpodobně mnohem větší než údaje uvedené v jasném poli BKA.

BKA poukazuje na to, že „částky škod zaznamenané v PKS mohou jen částečně odrážet celkovou škodu skutečně způsobenou zločinem bílých límečků“, protože „kromě škod, které lze prezentovat v penězích, nemateriální škoda způsobená Je také třeba vzít v úvahu aktivitu “a dále, že„ tyto škody lze jen stěží kvantifikovat statisticky a odhady se v tomto ohledu navzájem velmi liší “, a proto„ spolehlivé prohlášení o tom není možné “. „Je však nesporné, že právě nevyčíslitelná nemateriální škoda je zásadní pro posouzení potenciálu škod kriminality bílých límečků.“

Problematická povaha projekcí s ohledem na počet případů a škody na společnostech v důsledku zařazení podezřelých případů již byla projednána. Pokud jde o škodu, existuje ještě jedna abnormalita: Část 2.2 hovoří o škodách, které společnosti utrpěly v důsledku trestné činnosti s bílými límečky. Žádná z uvedených studií neuvádí výhody, které mohou společnosti plynout z jejich vlastní kriminality. To není překvapující, když víte, že tato vyšetřování publikovaná auditorskými a manažerskými poradenskými společnostmi slouží hlavně k přijímání nových objednávek pro detekci, jiných speciálních nebo závěrečných auditů, za účelem zřízení oddělení shody, prověření systému vnitřní kontroly, provedení analýzy rizik, interní protikorupční školení a jakákoli podobná finančně atraktivní práce.

Z tohoto důvodu by takové marketingově orientované studie společností PwC, KPMG, ale také společností Ernst & Young, Deloitte, Mummert, Euler Hermes atd. Měly být vnímány opatrně, zejména s ohledem na jakoukoli extrapolaci počtu případů nebo poškození. Přesto byla v článku použita některá čísla, protože BKA nedělá žádné projekce pro kriminalitu bílých límečků (stejně jako pro korupci), a proto neexistují žádné další referenční body pro hodnocení potenciálu škod kriminality bílých límečků.

Boj proti hospodářské kriminalitě

Oznamovatelé mohou své trestní oznámení předložit orgánům činným v trestním řízení jako trestní oznámení . To lze také provést anonymně, protože podle zásady zákonnosti musí policie také vyšetřovat anonymní oznámení. Díky anonymnímu hlášení se nositelé znalostí mohou chránit před možnými důsledky jejich hlášení.

O kriminalitě bílých límečků ve Spojených státech

Bernard L. Madoff byl zatčen u FBI v prosinci 2008 jako součást vyšetřování největšího případu podvodu k dnešnímu dni od Enron šel v konkurzu v roce 2001 . Celkově to bylo v procesu prováděném v průběhu desetiletí sněhově koule kolem 50 miliard amerických dolarů, asi 38 miliard EUR (k lednu 2009). Komise pro cenné papíry ( SEC) byla obviněna z toho, že roky ignorovala náznaky nesrovnalostí. 16. prosince 2008 SEC připustila opomenutí v oficiálním prohlášení.

O kriminalitě bílých límečků v Rakousku

Čísla případů

V oblasti ekonomických podvodů, podvodů a trestných činů proti dokladům byl v roce 2014 zaznamenán pokles o 9,8% na 49 620 hlášení. V roce 2013 bylo hlášeno 55 023 případů. Většina hlášení o kriminalitě bílých límečků - 73,6% - připadá na podvody, potlačování dokumentů a odcizení bezhotovostních platebních prostředků. Jen u těchto trestných činů lze zjistit pokles o více než 11,1%. Pouze v oblasti padělání dokladů vzrostl počet případů o 9,6%, přičemž padělání zvláště chráněných dokumentů, jako jsou pasy, občanské průkazy a řidičské průkazy, vzrostlo o 19%. Padělaný nebo zfalšovaný dokument se nepoužívá pouze v oblasti nelegální migrace, ale je také často „vstupenkou“, zejména u podvodných trestných činů, jako jsou podvody s kredity a mobilními telefony nebo praní špinavých peněz. Aby byly tyto dokumenty co nejdříve odstraněny z oběhu, byla posílena spolupráce s bankovním průmyslem a telekomunikačními společnostmi. Kromě toho byli proškoleni zaměstnanci registračních úřadů. Klasické zločiny bílých límečků, jako je nevěra, podvodná nebo nedbalostní kriminalita a sociální podvody, a také další trestné činy popsané v paragrafech 153 až 163 trestního zákoníku, tvoří pouze 2,2 procenta veškeré kriminality bílých límečků. Škoda však jde do miliard. Míra objasnění u těchto trestných činů se v roce 2014 zvýšila o 0,8 procentního bodu na 97,2%.

Možná opatření proti kriminalitě bílých límečků

Společnosti mohou proti kriminalitě bílých límečků bojovat ve třech fázích.

Prevence

Prostřednictvím kurzů a školení lze identifikovat a školit možné scénáře hrozeb a přístupy k nim. Možné strategie jsou specifikovány nastavením vlastního CI společnosti. Etické kodexy vyjadřují základní porozumění poctivosti a transparentnosti, na které se zaměstnanci mohou odvolávat.

Opatření k dodržování pravidel (dodržování zákonů) jsou rovněž shrnuta pod právním termínem shoda .

Všechna tato opatření jsou však k ničemu, pokud společnosti nevyberou své zaměstnance správně. 14% všech ekonomických delikventů již v předchozí společnosti jednalo podezřele (studie KPMG). Podle studie Vahlenkampa a Knaußa (1995) je kriminalita bílých límečků a korupční chování přičítáno především povahovým vlastnostem pachatelů.

Trestní zákoník, který se vztahuje na většinu hospodářských deliktů, stanoví vysoké sazby sankcí za hospodářské delikty, ale odrazující účinek by měl být pouze omezený. Za zpronevěru zboží v hodnotě nad 5 000 eur lze uložit trest odnětí svobody až na tři roky, za zneužití zboží v hodnotě přes 300 000 eur dokonce až deset let.

Detekce a průzkum

Pokud prevence selhala, je důležité rozpoznat zločin a jednat přiměřeně. Správná akce může mít preventivní účinek na ostatní a zabránit následným škodám. Interně existuje možnost instalace auditního systému, který monitoruje databáze a hlásí abnormality. Pomůže k tomu analytický kontrolní software, který porovnává data a kontroluje správnost faktur a účtenek. Software to dokáže do té míry, kterou velké testovací oddělení nedokáže.

V tomto ohledu je však třeba dodržovat ochranu údajů a osobní práva zaměstnanců.

Na zákonné úrovni byl v roce 2009 v Rakousku zřízen Spolkový úřad pro prevenci a boj proti korupci . Tento federální úřad je zodpovědný za korupci ve veřejné službě. Na soukromé straně je odpovědné Ústřední státní zastupitelství pro stíhání obchodních trestních věcí a korupce (WKStA). Vyplynulo to v roce 2011 z Úřadu pro korupci. Vznikl tak orgán, který spojuje nezbytné kompetence a odborné znalosti pro účinné stíhání velkých hospodářských a korupčních zločinů.

Reakce na přestupky

Zločiny, které jsou interně odhaleny ve společnostech, musí být hlášeny, jinak se vedení samo ze sebe stává pachatelem trestné činnosti.

Trestné činy spáchané ve společnostech, které nejsou trestně relevantní, ale které porušují jejich vlastní KI nebo etický kodex, musí být interně sankcionovány, aby měly preventivní účinky.

Podle studie společnosti KPMG z roku 2014 západoevropské společnosti vynakládají na prevenci mnohem méně než severoamerické společnosti. Jedním z důvodů opomenutí jednání je podcenění rizika ovlivnění kriminalitou bílých límečků. Podle studie společnosti PwC v roce 2014 je kriminalitou bílých límečků postiženo 37% dotázaných společností.

Viz také

literatura

  • Caracas: Odpovědnost v mezinárodních korporátních strukturách podle § 130 OWiG-Na příkladu úplatkářství při obchodním styku bez trestů v zahraničí, Nomos Verlag, Baden-Baden 2014, ISBN 978-3-8487-0992-2 , totéž . Corporate Compliance Zeitschrift 2015, s. 167 a nás dále a s. 218 a násl.
  • Kurt Eichenwald: spiknutí bláznů. Enronský skandál. Pravdivý příběh. Goldmann, Mnichov 2007, ISBN 978-3-442-15455-5 .
  • Daniel Fischer : Nová ekologická kriminalita a nová ekonomika. In: Hans Felix R. Ehrat, Eric Stupp (Ed.): Management & Law. Helbing a Lichtenhahn et al., Basel et al. 2003, ISBN 3-7190-2013-4 , s. 361 a násl. ( Milníky managementu 10).
  • Ramond Fisman, Edward Miguel: „ Ekonomičtí gangsteři“. Korupce a zločin ve světové ekonomice. Přeložil z angličtiny Thomas Atzert. Campus Verlag, Frankfurt am Main et al. 2009, ISBN 978-3-593-38973-8 .
  • Günter Janke: Kompendium kriminality bílých límečků. Peter Lang, Frankfurt nad Mohanem a kol. 2008, ISBN 978-3-631-57020-3 .
  • Leo Müller : místo činu Curych. Pohledy do temného světa mezinárodní finanční kriminality. Econ, Berlin 2006, ISBN 3-430-16908-9 .
  • John Perkins : Vyznání ekonomického nájemného vraha . Venku a ve službách obchodní mafie. Riemann, Mnichov 2005, ISBN 3-570-50066-7 .
  • Butz Peters : Smetánka . Organizovaný zločin ve Spolkové republice. 1st ed., Rowohlt Verlag , 1990, ISBN 3-498 05273 X .
  • Werner Rügemer : Grüezi! S jakými zločiny můžeme pomoci? Švýcarsko jako logistické centrum mezinárodní kriminality bílých límečků. Eseje, analýzy a materiály. Distel-Verlag, Heilbronn 1999, ISBN 3-929348-27-6 .
  • Diana Ziegleder: Kriminalita bílých límečků v obchodním životě. Empirická studie formálních a neformálních akčních strategií společností na příkladu Německa. Nomos-Verlags-Gesellschaft, Baden-Baden 2010, ISBN 978-3-8329-5278-5 ( Nomos Universitätsschriften. Sociology 12), (Také: Halle-Wittenberg, Univ., Diss., 2009).

webové odkazy

Individuální důkazy

  1. ↑ Alexander Schuchter: Perspektivy odsouzených ekonomických zločinců: důvody jejich jednání a prevence ve firmách. S. 64.
  2. ↑ viz Philip Faigle: Narušujeme právní stát. In: Čas . 18. dubna 2016.
  3. ↑ Srov. Marcus Theurer: Korupce stejně špatná jako terorismus. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung. 12. května 2016.
  4. ↑ Viz mimo jiné William Easterly (2005): Národní politiky a hospodářský růst: Přehodnocení. In: Philippe Aghion, Steven Durlauf (Eds.): Handbook of Economic Growth. Elsevier, kap. 15; Jürgen Stark: K významu institucí v ekonomickém a finančním rozvoji na veřejnosti Inaugurační přednáška na univerzitě Eberharda Karla v Tübingenu 1. června 2005; Sebastian Buckup: Ekonomický růst: Klíč k vyšší produktivitě. In: Čas. 20. srpna 2015.
  5. ↑ BKA: Vysvětlení pojmů ( vzpomínka na originálu z 31. ledna 2012 v Internet Archive ) Info: archiv odkaz se automaticky vloží a dosud nebyl zkontrolován. Zkontrolujte původní a archivační odkaz podle pokynů a poté toto oznámení odeberte. @1@ 2Šablona: Webachiv / IABot / www.bundeskriminalamt.de
  6. ^ Bastian Obermayer, Frederik Obermaier: Panama Papers. KiWi-Paperback, ISBN 978-3-462-05002-8 , s. 308 a násl.
  7. ↑ BKA: Wirtschaftskriminalität Bundeslagebild 2011 (zkrácená verze bez tisku, únor 2013), s. 6: v následující situační zprávě 2011.
  8. ↑ Federální úřad kriminální policie: Ekonomická kriminalita 2017. Federální úřad kriminální policie, přístup 28. února 2019 .
  9. ↑ Prof. Dr. porotce Kai-D. Bussmann, Claudia Nestler, Steffen Salvenmoser: Zločin bílých límečků 2018. (PDF) PricewaterhouseCoopers GmbH Zločin bílých límečků a Univerzita Martina Luthera Halle-Wittenberg, 28. ledna 2019, přístup 9. února 2019 .
  10. ↑ Alexander Geschonneck, Barbara Scheben, Jan-Hendrick Gnändiger: Kriminalita bílých límečků v Německu 2018. KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, 2018, přístup 28. ledna 2019 .
  11. ↑ Kriminalita bílých límečků 2018, s. 21. (PDF) PricewaterhouseCoopers, 2018, přístup 28. ledna 2019 .
  12. ^ Podle Zierckeho podle tiskové zprávy BKA ze 7. září 2011.
  13. ↑ Situační zpráva 2010. s. 11.
  14. ^ SEC účtuje Bernardovi L. Madoffovi za Schéma Ponzi v hodnotě několika miliard dolarů, tisková zpráva SEC
  15. ↑ Madoff také podvedl evropské banky. Gigantický případ podvodu ve výši 50 miliard amerických dolarů se šíří až do Evropy. Mezitím se SEC dostává pod palbu, protože podvodník zůstal roky nerušený, FAZ, 16. prosince 2008, s. 21.
  16. ^ SEC: Prohlášení týkající se Madoffova vyšetřování.
  17. ↑ Bezpečnostní zpráva 2014. (PDF) BMI Austria, přístup 19. června 2016 .
  18. ↑ a b c Kriminalita bílých límečků v Německu 2014. (PDF) KPMG, přístup 19. června 2016 .
  19. ^ I. Pies, P. Sass, H. Meyer: Prevence hospodářské kriminality . Ed.: Katedra obchodní etiky na Univerzitě Martina Luthera Halle-Wittenberg. Halle (Saale), ISBN 3-86010-805-0 .
  20. ↑ Globální studie PwC o kriminalitě bílých límečků. Citováno 19. června 2016 .