černé peníze

Black peněz v ekonomice z nezákonných činů dosáhnout finanční výhody nebo legálně vydělané příjmy , a to jak záměrně z daní od daně , je nutno zrušit.

Všeobecné

Slovní část „černá“ implikuje tajemství, neoprávněné, prováděné pod rouškou temnoty. Černé peníze patří do stínové ekonomiky , přičemž „penězi“ mohou být hotovost nebo kniha . Hotovost je nejlepší pro černé peníze, protože dlužník a příjemce zůstávají při předání hotovosti v anonymitě . Důvodem požadované anonymity jsou pachatelé trestné činnosti, kteří zůstávají donucovacími orgány nezjištěni prostřednictvím anonymity a jejich trestných činů, porušení zákonných zákazů , daňových úniků z investičních výnosů nebo zhodnocení či jiných nezákonných právních aktů . V případě knižních peněz jako černých peněz jsou dlužníci a příjemci registrováni u úvěrových institucí ; proto je třeba ke krytí využívat poštovní společnosti , krádeže identity , stínové banky nebo slamáky , často v méně regulovaných zemích s nízkými daněmi a v daňových rájích .

Dokonce i oprávněný příjem, pokud jsou úmyslně zbaven zdanění na černé peníze. Bundesbank Podle roku 2014 byly v kavárnách , bufetech , hospod či restaurací rychlého občerstvení 94% všech příjmů účtovaných v hotovosti. Tržby byly generovány legálně, ale jejich nezdanění je proměnilo v černé peníze. Nezdaňované tipy jsou také černé peníze. Pravděpodobnost, že černé peníze budou implementovány do obchodu se stravováním, je zde tedy nejvyšší.

Důležité zdroje

Černé peníze pocházejí z majetkových trestných činů , zejména vydírání ( § 253 StGB ), krádeže ( § 259 StGB), podvodu ( § 263 StGB), porušení důvěry ( § 266 StGB), zneužití šeků a kreditních karet ( § 266b StGB) nebo hazardní hry ( § 284 StGB). Také krádež z § 242 trestního zákoníku může být použit jako majetkovou trestnou činnost vést k černým peněz obdrží ukradený majetek. Černé peníze vyplývají také z obchodu s drogami ( § 29 BtMG ), okresu červených luceren ( § 232 StGB), úplatků , nehlášené práce ( § 266a StGB), černé gastronomie ( § 12 GastG ), daňových úniků ( platby bez faktury ), terorismu financování nebo nelegální obchod se zbraněmi ( § 51 WaffG až 54 WaffG).

Zejména v organizovaném zločinu vytvářejí nezákonné činnosti, které jsou trestné podle zákona, značné množství černých peněz. Z politických darů, které nejsou požadavky na zveřejnění zákona o politických stranách, vyvstávají v zásadě černé peníze; viz např. B. CDU darování aféra z roku 1999 a Kolíně nad Rýnem darování záležitost s SPD o 1994/99.

Pokud černé peníze nelze přiřadit k jedné osobě, tj. Jsou ve vlastnictví organizace nebo skupiny, používá se také pojem černá pokladna . Vytvoření takové černé pokladny porušuje současné rozpočtové zásady v Německu a může být potrestáno jako porušení důvěry podle § 266 trestního zákona . Peníze z korupce jsou také většinou černé peníze.

Legální problémy

Pachatel může protiprávně využívat peněžité výhody trestných činů, pokud trestný čin zůstane nezjištěný. Oddíl 40 AO objasňuje, že pro zdanění není relevantní, zda chování porušuje právní požadavek , zákaz nebo morálku . Proto jsou rovněž zdanitelné příjmy / majetek z trestných činů nebo nemorálních činů. Peněžní výhody se stávají černými penězi, pokud se s nimi pachatel dopustí daňových úniků . Daňový únik je nezákonný trestný čin podle § 370 AO, který vede k finanční výhodě pro pachatele pomocí nelegálních daňových úspor. Černé peníze ve smyslu trestního daňového práva je tedy nezdaněné peníze, tj. Příjem , který je odepřena řádné zdanění. Daňové úniky také existují, pokud se obchoduje se zbožím, jehož dovoz , vývoz nebo obchodování je zakázáno (§ 370 odst. 5 AO). Dluh a ostatní náklady, provozní náklady , náklady na reklamu a další výdaje jsou povoleny v souladu s § 160 odst. 1 AO jsou fiskálně v úvahu pouze v případě, že daňový poplatník věřitele nebo věřitelů přesně identifikuje.

Praní špinavých peněz je nejprve soud pachatele, černý peněz prostřednictvím transakcí legalizovat zamaskovat svůj nezákonný původ. Každý, kdo skryje předmět vyplývající z protiprávního trestného činu, zamlčí jeho původ nebo zmaří nebo ohrozí určení původu, nález, konfiskaci nebo zabavení takového předmětu, je potrestán odnětím svobody za praní peněz v souladu s oddílem 261 (1) StGB. Majetek nebo příjmy plynoucí z majetku nebo majetkových trestných činů podléhají v souladu s § 73 trestního zákona konfiskaci donucovacích orgánů.

K praní špinavých peněz Act (GWG) upravuje, které právnické osoby jsou povinny přijmout zvláštní opatření, pokud jde o boj s touto proti praní špinavých peněz, jako je dokumentace z hotovostních vkladů z 15.000 eur nebo určité kontroly totožnosti . To je upraveno v zákoně v § 2 amly Povinnost banky , pojišťovny , obchodníci , kasina , právního poradenství profesí a celou řadu dalších adresátů , na podezření z praní špinavých peněz podezřelý sestavy transakce ke zprávě. Stěžovatel je osvobozen od jakékoli odpovědnosti , pokud oznámení nebo trestní oznámení nebyly učiněny úmyslně nebo z hrubé nedbalosti a jsou nepravdivé ( § 48 GwG). Zpráva o podezřelé transakce musí být podána v případě, že existuje podezření z financování z teroristické organizace ( § 1 (2) na GWG).

Legalizace černých peněz byla ztížena tím povinnost uvádět na daňové identifikační číslo nebo daňové identifikační číslo prodeje na fakturách ( § 14 odstavec 4 No. 2 UStG ), a to zejména v gastronomii. To platí také pro služby řemeslníků v souvislosti se službami pro domácnost podle § 35a odst. 3 EStG , které lze odečíst pouze u bytů obývaných vlastníky , rodinných nebo vícegeneračních domů, je -li předložena faktura.

ekonomické aspekty

Odhaduje se, že v Německu je praní peněz ročně vystaveno nejméně 50 miliard eur , z toho přibližně 20 miliard eur mimo úvěrové instituce. Praní peněz proto může dosáhnout až 2% vytvořeného hrubého domácího produktu . Od roku 2003 z Řecka proudilo do zahraničí přibližně 207 miliard eur nelegálních peněz.

Již v únoru 1936 John Maynard Keynes uznal, že nadměrné zdanění přivede bohaté k daňovým únikům . Čím nižší je daňová sazba v zemi, tím nižší je daňový odpor daňových ekonomických subjektů k placení daně a tím nižší je motivace vyhýbat se dani. Aby se snížila zásoba černých peněz, přinejmenším z původně legální činnosti, ekonomičtí teoretici požadují snížení státní kvóty .

webové odkazy

Wikislovník: Černé peníze  - vysvětlení významů, původ slov, synonyma, překlady

Individuální důkazy

  1. ^ Lutz Röhrich, Lexikon příslovečných výroků. Svazek 4, 5. vydání 2001, s. 1436, ISBN 3-451-05200-8
  2. ↑ Claus Sprick , Hömma! Sprach im Ruhrgebiet , Straelen 1984, s. 67, ISBN 3-89107-001-2 ; Hans-Lothar Merten / Johannes Fiala, kdo spálil naše peníze? Chraňte svá aktiva - vyhněte se rizikům. Finanční znalosti pro investory a konzultanty , Regensburg 2008, s. 183, ISBN 978-3-8029-3423-0
  3. ↑ Peter Schöllhorn, Geldanlage und Vermögensverwaltung international , 1991, s. 4
  4. ↑ Anton-Rudolf Götzenberger, Správně legalizujte černé peníze: Cesty zpět k daňové poctivosti , 2009, s. 47
  5. ↑ FAZ.net ze dne 14. dubna 2017, praní peněz v obchodě s nábytkem , zpřístupněno 5. ledna 2019
  6. ^ John Maynard Keynes, Obecná teorie zaměstnanosti, úroků a peněz , 1936, s. 314