Půjčování

V rámci úvěrových obchodů se rozumí v bankovnictví veškeré bankovní transakce vztahující se k jedné straně aktiv části rozvahy banky a „pod čarou“ odráží.

Všeobecné

Půjčování podnikání zahrnuje zejména úvěry na nebankovním subjektům a úvěrových institucí v souvislosti s půjčováním peněz ( peněžních půjček ze všech druhů) a kreditní úvěry ( záruční úvěry , akreditivy , akceptačních úvěrů ) ( kreditní podnikatelské ), pořízením účastí a dluhopisů (zejména korporátních dluhopisů , státních dluhopisů ), nebo nákup úvěrových derivátů as Poskytovatel zajištění . Z hlediska bankovního práva tyto transakce skrývajíBankovní transakce podle oddílu 1 (1) č. 2, 3, 8 a 10, oddílu 11 č. 8 KWG . Úvěrové obchody zahrnují také tzv. Riziko selhání protistrany , které spočívá v riziku selhání protistrany transakce před konečným vypořádáním plateb spojených s touto transakcí (čl. 2 č. 11 nařízení o OTC derivátech, ústředních protistranách a registrech obchodních údajů).

Pasivní transakce slouží k refinancování těchto úvěrových transakcí . Pro účely přidělování kvót stanoví nařízení o kapitálové přiměřenosti (anglická zkratka CRR) několik limitů pro poskytování úvěrů , protože jeho různá úvěrová rizika mohou ohrozit existenci úvěrových institucí. Rizikově vážené rizikové pozice vyplývající z úvěrových obchodů (včetně pozemků, budov a zařízení a dalších aktiv ) nesmí překročit 12,5násobek základního kapitálu (čl. 92 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích). Podle článku 392 nařízení o kapitálových požadavcích navíc nesmí velké expozice přesáhnout 10% použitelného kapitálu.

Prostřednictvím úvěrového podnikání si banky uvědomují úkol finančního zprostředkovatele s transformací termínů , velikostí šarží a rizik v rámci bankovního managementu . K maximální zatížení teorie se zabývá, mimo jiné, s nelikvidnosti mnoha bankovních úvěrů v případě runu na banku .

Legální problémy

Pro účely milionů půjček definuje § 19 odst. 1 KWG půjčky jako „rozvahová aktiva, deriváty (s výjimkou odkladných závazků z kupních opcí a záruk na ně převzatých) a jiné podrozvahové transakce“. V § 19 odst. 1 věta 3 KWG je poté uvedeno 15 podrozvahových transakcí, které jsou rovněž považovány za půjčky. Kromě klasických podmíněných závazků zejména: spokojený nákup a refinancování (č. 12), dosud nevyčerpané úvěrové přísliby (č. 13), úvěrový derivát (č. 14) a další nezjištěné listové transakce (č. 16). Nařízení o kapitálové přiměřenosti (CRR) zahrnuje také relativní částku aktiv, podrozvahových závazků a podmíněných závazků měřenou z hlediska vlastních zdrojů instituce (čl. 4 odst. 1 č. 93 CRR). Riziková pozice rovněž zahrnuje (mimo jiné pro velké angažovanosti ) na podrozvahové položky (čl. 5 odst. 1 CRR) kromě majetku.

Pojem půjčování je tedy z regulatorního hlediska mnohem širší, než je tomu hovorově. Široký výklad zajišťuje, že všechny transakce s rizikem protistrany musí být zajištěny vlastními prostředky. Rozvahovými aktivy se rozumí všechna aktiva s rizikem protistrany.

struktura

Půjčování lze rozdělit následovně:

  Forderungen an Kunden 
  darunter:
  täglich fällig (Forderungen aus Kontokorrentkrediten, Dispositionskrediten)
  + kurzfristige Forderungen (Restlaufzeiten bis zu drei Monaten)
  + mittelfristige Forderungen (Restlaufzeiten von drei Monaten bis unter fünf Jahren): insbesondere Investitionskredite, Konsumkredite
  + langfristige Forderungen (Restlaufzeiten von fünf Jahren und mehr): insbesondere Immobilienfinanzierungen

  + Forderungen an Kreditinstitute
    darunter:
    täglich fällig (Forderungen aus Interbankgeldgeschäften)
    + kurzfristige Forderungen (Restlaufzeiten bis zu drei Monaten)
    + mittelfristige Forderungen (Restlaufzeiten von drei Monaten bis unter fünf Jahren)
    + langfristige Forderungen (Restlaufzeiten von fünf Jahren und mehr)
  + Schuldverschreibungen und Aktien des Finanzanlagevermögens
  + Schuldverschreibungen und Aktien des Umlaufvermögens
  = bilanzielles Aktivgeschäft

  + Eventualverbindlichkeiten
    darunter: 
    Avalkredite, Akkreditive, Azeptkredite
  + Derivate 
    darunter:
    Kreditderivate als Sicherungsgeber
  = Geschäftsvolumen

Účetnictví

V pododdílu 1 vyhláška o účetnictví finančních institucí (RechKredV) rozděluje „položky na straně aktiv“ na „ pohledávky za úvěrovými institucemi“ ( oddíl 14 RechKredV), „pohledávky za nebankovními subjekty “ ( oddíl 15 RechKredV), dluhopisy v portfoliu ( oddíl 16 RechKredV), akcie v portfoliu ( oddíl 17 RechKredV) a účasti ( oddíl 18 RechKredV). Ústavy musí rozdělit období v příloze k účetní závěrce v souladu s § 9 (2) RechKredV, a to pro zbývající podmínky těchto rozvahových položek z <3 měsíce> 3 měsíce až 1 rok> 1 rok až 5 let> 5 let.

Účetnictví pro podmíněných závazků je upravena v § 26 (1) RechKredV ( odpovědnost směnkami ), § 26 (2) RechKredV ( ručení , záruční smlouvy , záruky , dopisy o pohodlí a akreditivy ), § 26 (3) RechKredV (kolaterál od bankovních aktiv za závazky třetích stran) , § 27 odst. 2 RechKredV (neodvolatelné úvěrové přísliby, které nebyly použity ). Podle převládajícího názoru ostatní deriváty , jako nevyřízené transakce, podléhají zákazu účetnictví z důvodu tzv. „Neúčtovního principu nevyřízených transakcí“. Tato zásada není právně kodifikována, ale je odvozena od zásad správného vedení účetnictví (účetnictví). Poté následuje věta § 36 v příloze se seznamem nesplacených, jedna cizí měna RechKredV - úrokové a další forwardové transakce s rizikem vypořádání . Rozlišuje se mezi měnovými, úrokovými a deriváty s jinými cenovými riziky, která musí být uvedena pouze podle jména. Prodejce zajištění swapů na úvěrové selhání vykazuje podmíněný závazek ve výši předpokládaného úvěrového rizika v souladu s § 251 HGB nebo § 340a HGB ve spojení s § 35 RechKredV a odpovídajícími formami, pokud se neočekává nárok.

Individuální důkazy

1. ↑ Nařízení (EU) č. 648/2012 ze dne 4. července 2012, ABl. L 201/1