Běžný účet

Běžného účtu ( italská Conto , faktura ‚ a Corrente , běh‘ ) je v ekonomice , obecná forma řízení spotřeby mezi věřiteli a dlužníky jako součást obchodního vztahu za účelem zúčtování vzájemných plateb . Toto započtení vzájemných pohledávek a závazků vede k rovnováze, kterou může splnit pouze jeden obchodní partner.

Podstata a vlastnosti

V případě běžného účtu má obchodník trvalé obchodní vztahy s jiným obchodníkem nebo neobchodníkem, z čehož mohou vyplývat vzájemné pohledávky a závazky. Místo toho, aby byly jednotlivé pohledávky nebo závazky izolovány v době jejich splatnosti , jsou tyto pohledávky nebo závazky průběžně kompenzovány. Z ekonomického hlediska se proto běžný účet primárně používá ke zjednodušení a standardizaci platebních transakcí . Na jedné straně to snižuje velký počet platebních transakcí na vypořádání jedné nadměrné pohledávky, na druhé straně jsou všechny pohledávky vzájemně započteny bez ohledu na jejich právní osud. Běžný účet má navíc bezpečnostní funkci, protože každý partner běžného účtu se může spolehnout na skutečnost, že jeho nároky jsou kvůli probíhajícímu obchodnímu vztahu neustále kompenzovány proti protinávrhům druhé strany. To omezuje riziko nesouladu. Umístěním jednotlivých pohledávek na běžný účet je také zajištěno, že třetím stranám bude z velké části odepřen přístup, protože dohoda o běžném účtu brání tomu, aby byly pohledávky připojeny samostatně nebo uplatněny před soudem. Běžný účet však nemá funkci poskytování úvěrů. Jeden z poskytnutých úvěrových rámců, jako je kontokorentní úvěr nebo úvěr na bankovním účtu pravidelně, není založen na smlouvě o běžném účtu, ale na samostatné smlouvě o půjčce .

Právní základy

Podle německého obchodního práva ( § 355 HGB ) - obdobně v Rakousku § 355 UGB a ve Švýcarsku čl. 117 NEBO  - musí být alespoň jeden smluvní partner obchodníkem ve vztahu k běžnému účtu . Zůstatek běžného účtu musí být dále stanoven alespoň jednou ročně (ve finančním výkazu). Zatímco § 355 HGB definuje běžný účet a zvláštním právním důsledkem - obecně platného mimo banku - zákazu složeného úroku podle § 248 BGB osvobozeného v § 356 HGB je osudem pohledávek a zajištění souboru pohledávek na běžném účtu a v § 357 HGB zabavení Zůstatek na běžném účtu stanoven podrobněji. Předpisy HGB týkající se běžného účtu jsou však neúplné . Tyto mezery byly do značné míry odstraněny právní literaturou a judikaturou.

Podle § 355 odst. 1 HGB existuje běžný účet, pokud

  • mezi stranami existuje obchodní vztah,
  • alespoň jedna strana je obchodník,
  • byla uzavřena smlouva o běžném účtu, podle níž
    • Služby a reklamace jsou fakturovány,
    • jsou v pravidelných intervalech vzájemně kompenzovány a
    • výsledný přebytek je určen.

Běžný účet se nutně skládá ze dvou částí smlouvy.

Smlouva o běžném účtu

Smlouva o běžném účtu je vzájemná smlouva. Jedna strana přebírá závazky běžného účtu pouze v případě, že se zaváže i druhá strana. Smlouva o běžném účtu upravuje podrobnější obsah obchodního vztahu a mimo jiné objasňuje otázku, zda má být zůstatek vyrovnán nebo převeden na fakturu za nové období. Stanoví, že smluvní strany musí pomáhat při určování a uznávání zůstatku, a stanoví řadu vedlejších povinností, jako je povinnost poskytovat informace o transakcích na účtu.

Smlouva o běžném účtu

Smlouva o běžném účtu určuje režim započtení a mění trvalý právní vztah mezi stranami na běžný účet v právním smyslu § 355 HGB. Pokud například na běžném účtu chybí smlouva o běžném účtu, může existovat otevřená faktura, ale nikdy běžný účet. Je třeba rozlišovat mezi běžnými účty v právním smyslu a běžnými účty ve smyslu § 355 HGB. První je třeba chápat jako právní vztah mezi stranami, který je nezbytný pro vytvoření každého vztahu k běžnému účtu. Běžný účet ve smyslu § 355 HGB je naproti tomu právní definicí zákona pro použití § § 355 a násl. HGB. V § 355 odst. 1 německého obchodního zákoníku (HGB) zákonodárce přesně specifikoval běžný účet a definoval jeho požadavky. Oddíly 355 a násl. HGB lze použít, pouze pokud jsou splněny .

zájem

Zákon předpokládá, že se ze zůstatku platí úrok ; není to však povinné. Je-li poskytnut úrok, je určení zůstatku nejen rozhodující pro stanovení vzájemných pohledávek, ale také pro výpočet úroku. Za tímto účelem se smluvní strany musí dohodnout na výši a metodě výpočtu úroku. Úrok se vypočítá pomocí úrokové stupnice . Za tímto účelem se z kreditů a debetů zadaných na běžném účtu vyplácí úrok od data rezervace ( datum valuty ) do uzavření účtu a úrok je součástí zůstatku. V § 355 odst . 1 HGB také umožňuje složený úrok , protože lze vypočítat zůstatek úroku, „jsou do návrhu zákona zahrnuty také úrokové sazby.“ Složené úroky jsou jinak obecně podle § 248 zakázány, odstavec 1 BGB. Jedinou výjimkou ze zákazu složených úroků jsou kapitalizované úroky z vkladů v bankách (§ 248 odst. 2 BGB).

Běžný účet v obchodní praxi

Nejběžnější formou je bankovní běžný účet nebankovek u banky ke zpracování bezhotovostních (mezi) národních plateb, včetně přečerpání běžného účtu . Běžný účet je navíc běžný také mezi bankami v (mezi) národních mezibankovních platebních transakcích a nazývá se nostro účet nebo loro účet . Běžný účet mezi clearingovým střediskem (centrálními bankami nebo soukromými společnostmi) a účastníky clearingového systému (většinou bankami) je další metodou zpracování bezhotovostních (mezi) vnitrostátních platebních transakcí. K takzvanému běžnému účtu společnosti dochází také mezi (mezi) národními výrobními společnostmi, které jsou ve vzájemném trvalém obchodním vztahu a bezhotovostně kompenzují své vzájemné pohledávky a závazky běžnými účty.

Běžný bankovní účet

Běžný účet banky ( běžný účet ) je konkrétní forma běžného účtu, kombinace běžného účtu a běžného účtu. V oddíle 7 č. 1 VOP Sparkassen je jasně uvedeno, že běžné účty představují běžný účet ve smyslu § 355 a násl. HGB. Bankovní běžný účet je rovněž tvořen smlouvou o běžném účtu a smlouvou o běžném účtu ve smyslu § 355 německého obchodního zákoníku (HGB ) na základě běžného účtu . Nyní se uznává, že smlouva o běžném účtu je mlčky uzavřena, protože zákazník si je při uzavření smlouvy vědom, že banka vyrovná vzájemné pohledávky a vytvoří denní výpisy a finanční výkazy. Zvláštností bankovního běžného účtu - ve srovnání s čistě komerčním běžným účtem podle § 355 HGB - je to, že kredity a debety na účtu jsou průběžně vzájemně kompenzovány a tím je stanoven zůstatek - tzv. Denní zůstatek: Buď debetní zůstatek jednoho je kreditní zůstatek toho druhého nebo naopak. Smlouva o běžném účtu tvoří rámec pro vztah k běžnému účtu a je uzavřena automaticky, když je účet otevřen po neustálém praktickém používání, s přihlédnutím k údajné vůli stran. To znamená, že smlouva o běžném účtu a smlouva o běžném účtu představují smlouvu kombinovanou, což znamená, že strany kombinují právně oddělitelné dohody takovým způsobem, že tvoří jednotku pro právní posouzení.

Dodavatelé

Běžný účet je také běžný mezi vzájemnými dodavateli nebo poskytovateli služeb, kteří mají dlouhodobé obchodní vztahy, které vedou k velkému počtu vzájemných pohledávek. Tyto pohledávky pak nemusí být uhrazeny jednotlivě, jakmile se stanou splatnými, ale mohou být zadány na běžném účtu.

účinek

Právní povaha jednotlivých pohledávek, které mají být vloženy na běžný účet, se nemění, ale jejich izolované uplatnění již není možné. Proto nemohou jednotlivě podléhat dalšímu postoupení , zástavě , obstavení účtu nebo započtení . Promlčecí doba pro nároky je obdobně pozastavena v souladu s § 205 BGB. Pokud je však nárok podán samostatně, brání tomu námitka závazku k běžnému účtu. U zůstatku určeného započtením, který musí být uznán právní transakcí, vzniká nezávislý nárok, který lze přiřadit , zastavit nebo připojit samostatně .

Potvrzení zůstatku

Potvrzení zůstatku je právní transakce, při které smluvní strana provede započtení na konci období (pohledávky jsou započteny) a nabídne stanovený zůstatek k přijetí. Podle dnes převládajícího názoru představuje uznání zůstatku abstraktní uznání dluhu ve smyslu § 781 německého občanského zákoníku. Pravidelné oznamování zůstatku platí rovněž jako žádost o uzavření abstraktního uznání dluhu pro vykázaný zůstatek. Tento požadavek přijímá druhá smluvní strana prohlášením, že zůstatek byl uznán. Vzhledem k tomu, že potvrzení o zůstatku podle § 780 BGB, § 350 HGB není formální, lze předpokládat i souhlas . Uzavřením této nové smlouvy zanikají dříve existující nároky formou nováce a na jejich místo přichází nárok na abstraktní rovnováhu, který je úrokový z důvodu výslovného uspořádání § 355 odst. 1 HGB. Lze jej přiřadit, zastavit nebo připojit.

Viz také

webové odkazy

Individuální důkazy

  1. ^ Canaris: Obchodní právo. § 27 I 5; K. Schmidt: Obchodní právo. § 21 I 2a
  2. ↑ Römer: Dopady běžného účtu na odpovědnost rezignovaných partnerů. Str. 13
  3. ^ K. Schmidt: Obchodní právo. § 21 I 2c.
  4. ↑ BGH WM 1985, 936, 937, která je založena na „připsání a odložení“ pohledávky jejím zaúčtováním na běžný účet
  5. ↑ Jedná se o obchodní vztah mezi dvěma stranami, které jsou připraveny trvale podnikat. Z obchodního vztahu musí být možné vznést nároky a služby. Postačuje však, pokud vzniknou nároky pouze pro jednu stranu nebo jsou služby poskytovány pouze jednou stranou. Podrobnosti o obchodním vztahu viz Schlegelberger, Hefermehl: HGB. Oddíl 355 Rn. 10; K. Schmidt: Obchodní právo. § 21 II 2 a
  6. ↑ Aktuální vztah mezi neobchodními subjekty viz K. Schmidt: Handelsrecht. § 21 II 2b
  7. ↑ Podle právní definice z § 355 (1) německého obchodního zákoníku, charakteristika periodicity je základním předpokladem pro běžný účet; takže také BGH WM 1970, 184, 185. Mezi stranami však může dojít k odchylné dohodě v tom smyslu, že k započtení dochází nepřetržitě.
  8. ↑ Heymann, Horn: HGB. Oddíl 355 Rn. 8.; K. Schmidt: Obchodní právo. § 21 odst. 2 písm
  9. ↑ o obsahu smlouvy o běžném účtu: viz Canaris v GroßKomm. HGB. Oddíl 355 Rn. 10
  10. ↑ Smlouva o běžném účtu se příležitostně používá také jako obecný termín pro smlouvu o běžném účtu a obchodní smlouvu, například v Canaris v GroßKomm. HGB. Oddíl 355 Rn. 9; Schlegelberger, kvasnicová mouka: HGB. Oddíl 355 Rn. 5
  11. ↑ Canaris v GroßKomm. HGB. Oddíl 355 Rn. 9 f; K. Schmidt: Obchodní právo. § 21 II 2d; Podrobnosti o vztahu mezi smlouvou o současném účtu a smlouvou o běžném účtu najdete v Peckert: Aktuální účet a smlouva o běžném účtu. Str. 10 a násl.
  12. ↑ Canaris v GroßKomm. HGB. Oddíl 355 Rn. 8.; Peckert: Běžný účet a smlouva o běžném účtu. Str.10.
  13. ^ BGH WM 1991, 1630
  14. ^ BGH WM 1970, 184
  15. ↑ BGHZ 80, 175
  16. ^ BGH WM 1970, 184, 186
  17. ^ BGH WM 1982, 291
  18. ↑ Judikatura uznává jako implicitní potvrzení, například pokračování transakcí běžného účtu po uzavření účtů (BGH WM 1958, 620) nebo zcizení úvěru (BGH WM 1956, 1126)