Funkce částky daně
Funkce částka daně je jasné přiřazení k výše daně do základu daně . Například funkce částky daně u daně z příjmu určuje, která částka daně (v eurech ) se má zaplatit z daného zdanitelného příjmu (vyměřovací základ).
K tomu je obvykle definována matematická funkce
Existuje několik možností pro definování funkční posloupnosti, přičemž pojem daňová sazba je v daňovém právu běžný:
- Proporcionální tarif s konstantní sazbou daně ( rovná daň )
- Progresivní tarif se zvyšující se sazbou daně (obrázek vpravo nahoře)
- Degresivní tarif s klesající sazbou daně
- Paušální sazba s konstantní částkou daně ( daň z hlavy )
každý v závislosti na vyměřovacím základu. Obrázek vpravo dole ukazuje čtyři kurzy, přičemž částka daně na svislé ose a základ daně na vodorovné ose.
Tato funkce nemusí být nepřetržitá a diferencovatelná v každém bodě . Daňové stupnice nemusí mít stejnou charakteristiku ve stejném rozsahu pro každou část základu daně. Například daň z příjmu může začít až po dosažení určitého minimálního příjmu (základní dávka) nebo z určitého příjmu roste rychleji. Ve veřejných financích se rozlišuje mezi následujícími funkcemi výše daně:
Funkci výše daně lze analyzovat pomocí dvou veličin: průměrné sazby daně a mezní sazby daně , pokud platí
Průměrná sazba daně udává, jak vysoký je podíl částky daně ve vztahu k celkovému základu daně, zatímco mezní sazba daně ukazuje, kolik daně (v procentech) má být zaplaceno za další jednotku základu daně (například: „Kolik daně ze mzdy musím připlatit, pokud vydělám o euro více? “).